Os benefícios da Segurança Social não eram tributados até 1984. Em 1993, Bill Clinton assinou uma legislação que expandiu os limites fiscais, tornando até 85 por cento dos benefícios tributáveis para beneficiários com rendimentos combinados superiores a 34.000 dólares (44.000 dólares para declaradores conjuntos). Aqueles que ganham menos podem estar sujeitos a impostos sobre até 50% dos seus benefícios. A renda combinada consiste na renda bruta ajustada do declarante, juros não tributados (como de títulos municipais) e metade dos pagamentos anuais da Previdência Social.
Ao longo dos últimos 39 anos, tanto os pagamentos da Segurança Social como as faixas do imposto federal sobre o rendimento têm aumentado continuamente para compensar a inflação – mas os limites de rendimento que resultam na tributação dos benefícios dos reformados não o fizeram. Quando o imposto entrou em vigor em 1984, durante a administração Reagan, estimou-se que afectava cerca de 10 por cento dos beneficiários da Segurança Social. Em 2022, 48 por cento dos beneficiários pagavam impostos sobre alguns dos seus benefícios e pagaram 48,6 mil milhões de dólares nesse ano, de acordo com a Administração da Segurança Social. A maioria dos estados não aplica imposto de renda estadual aos benefícios da Previdência Social.
“Como o limite não é comparado com a inflação, cada vez mais beneficiários estão sujeitos ao imposto”, disse Anqi Chen, diretor assistente de pesquisa de poupança do Centro de Pesquisa de Aposentadoria do Boston College. Um consolo é que mesmo em níveis de renda mais elevados, algumas parcelas dos benefícios não são tributadas, sendo o restante tributado de acordo com a alíquota normal do declarante, disse Chen. Isso produz uma taxa de imposto efetiva média de cerca de 6,6%, disse ela, “o que não é nada, mas também é uma pequena percentagem”.
O resultado é que um único declarante que receba o benefício médio mensal de US$ 1.844,76 poderia ser tributado em até metade de seus benefícios da Previdência Social se sua renda anual total auferida – de salários, pensões, saques de contas de aposentadoria tributáveis, pagamentos de juros, ganhos em jogos de azar, ou qualquer outra fonte tributável – estava pouco abaixo de US$ 14.000. Adicione mais US$ 9.000 de renda e esse arquivador enfrentaria impostos sobre até 85% de seus benefícios. Para declarantes conjuntos, o ponto de inflexão é de cerca de US$ 9.900 para atingir o limite de imposto de 50%, e é um pouco menos de US$ 22.000 para o limite de 85%.
Para uma imagem mais clara da responsabilidade fiscal que podem enfrentar, os aposentados podem consultar a calculadora chamado “Meus benefícios de nível I de seguridade social ou de aposentadoria ferroviária são tributáveis?” no site do IRS.
