Uma conta de aposentadoria individual herdada é criada com os fundos de um IRA ou de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador após a morte do proprietário original. Você não poderá fazer mais contribuições para a conta após herdá-la. Além disso, você precisará fazer distribuições de acordo com regras específicas, que variam de acordo com sua idade e parentesco com o falecido.
Para saber mais sobre a regra herdada de 10 anos do IRA, comece com o seguinte:
- Compreendendo a regra herdada de 10 anos do IRA.
- Como funciona a regra dos 10 anos?
- Fatores a serem considerados na regra dos 10 anos.
- Estratégias para otimizar a regra herdada de 10 anos do IRA.
Compreendendo a regra herdada de 10 anos do IRA
A regra herdada de 10 anos do IRA refere-se a como os ativos de um IRA são tratados quando o proprietário do IRA morre e a conta é repassada ao beneficiário nomeado. Para alguns beneficiários, incluindo não cônjuges, todos os fundos devem ser retirados no prazo de 10 anos após o falecimento do proprietário anterior. Os cônjuges que herdam um IRA têm outras opções a considerar. Há exceções para beneficiários que atendam a determinados critérios. A regra de 10 anos se aplica àqueles que herdaram um IRA em ou após 1º de janeiro de 2020.
A regra herdada de 10 anos do IRA mudou a forma como esse tipo de conta é tratado quando passa de um titular de conta para outro. Ela entrou em vigor por meio da Lei SECURE, que foi aprovada em dezembro de 2019 e se tornou lei em 1º de janeiro de 2020. “A maior mudança foi quanto tempo um beneficiário não cônjuge tinha para retirar os ativos da conta de aposentadoria”, disse David J. Bross, planejador imobiliário sênior do Truepoint Wealth Counsel na área metropolitana de Cincinnati, por e-mail.
Antes da Lei SECURE, um beneficiário não cônjuge poderia receber da conta uma distribuição mínima exigida todos os anos. O RMD foi calculado usando a expectativa de vida. A Lei SECURE mudou as distribuições baseadas na expectativa de vida, exigindo que os fundos da conta fossem retirados dentro de um período de 10 anos. Nos casos “com todas as distribuições de uma conta de aposentadoria qualificadas como renda ordinária para o beneficiário, isso significa que os beneficiários pagarão imposto de renda sobre o valor total da conta de aposentadoria dentro desse período de 10 anos”, disse Bross. do beneficiário manter a conta de aposentadoria financiada durante toda a sua vida para garantir o crescimento livre de impostos a longo prazo.
Como funciona a regra dos 10 anos?
Se você é beneficiário de um IRA, deseja saber se a regra dos 10 anos se aplica. Você pode começar observando o momento em que recebe os ativos. Para não-cônjuges que atendam a determinados critérios e herdaram um IRA em ou após 1º de janeiro de 2020, os fundos deverão ser sacados dentro de 10 anos.
Existem várias exceções, no entanto. A regra dos 10 anos não se aplicará se você se enquadrar nas seguintes categorias:
- O cônjuge sobrevivente do proprietário do IRA.
- O filho menor do proprietário do IRA.
- Um indivíduo que não seja mais de 10 anos mais novo que o proprietário do IRA.
- Uma pessoa com deficiência ou doença crónica, conforme determinado pelo IRS.
No entanto, quando um filho menor atinge a maioridade, fica sujeito à regra dos 10 anos.
Também é possível sacar fundos mais rapidamente quando você herda um IRA. “Todos os beneficiários têm a opção de usar o método de montante fixo”, disse Aviva Pinto, diretora-gerente da Wealthspire Advisors na área metropolitana de Nova York, por e-mail.
Fatores a serem considerados na regra dos 10 anos
Os cônjuges terão uma série de decisões a tomar ao herdar um IRA. “Tratar o IRA como se fosse seu é geralmente recomendado para a maioria dos cônjuges”, disse Pinto. Alternativamente, o cônjuge pode optar por abrir e transferir os ativos para um IRA herdado. Os fundos podem então ser retirados durante o período de 10 anos.
Para os cônjuges, nos casos em que o falecido estava recebendo RMDs de um IRA tradicional no momento de sua morte, você precisará fazer a distribuição mínima exigida durante o ano em que faleceu, caso ainda não o tenha feito. Caso contrário, você pode esperar até atingir a idade necessária para começar a receber as distribuições mínimas exigidas para sacar da conta.
No entanto, se você for cônjuge com menos de 59 anos e meio e precisar de fundos da conta, poderá optar por abrir um IRA herdado e começar a receber distribuições. Se você fizer distribuições de sua própria conta antes dos 59 anos e meio, os fundos estarão sujeitos a uma multa de 10%.
O momento da morte do proprietário da conta desempenha um papel importante na determinação das próximas etapas. Se o IRA foi passado para você em 2020 ou mais tarde e você não se enquadra em nenhuma das exceções à regra, você precisará retirar os fundos dentro de 10 anos após herdar o IRA. Para mortes em ou antes de 31 de dezembro de 2019, as antigas regras para IRAs herdados permanecem em vigor. Os beneficiários não cônjuges podem fazer RMDs com base na expectativa de vida.
Estratégias para otimizar a regra herdada de 10 anos do IRA
Se você herdar um IRA tradicional com contribuições feitas com dólares antes dos impostos, as retiradas estarão sujeitas a impostos. Os Roth IRAs são financiados com dólares após impostos e as retiradas normalmente não estão sujeitas a impostos.
Com IRAs herdados, você não enfrentará algumas das mesmas penalidades que se aplicam a outros tipos de IRAs. Por exemplo, muitas vezes há uma penalidade de 10% se você fizer uma distribuição de um IRA tradicional antes dos 59 anos e meio, mas você pode sacar dinheiro de um IRA herdado tradicional antes dessa idade sem enfrentar penalidade.
“Uma estratégia criativa em torno da regra dos 10 anos, para aqueles que têm inclinação para a caridade, é nomear um fundo de caridade remanescente como beneficiário do seu IRA”, disse Jonathan Shenkman, presidente e diretor de investimentos da ParkBridge Wealth Management na cidade de Nova York. área, por e-mail. Um CRT é um fideicomisso irrevogável que gera um fluxo de renda para o beneficiário com o restante dos ativos após o término do fideicomisso. Você pode escolher uma instituição de caridade que se alinhe aos seus interesses como beneficiária. “O prazo do trust pode ser maior do que as limitações herdadas do IRA de 10 anos e, portanto, permite que o beneficiário continue a estender os benefícios fiscais por mais tempo”, disse Shenkman.
