Para os trabalhadores, um plano padrão 401(k) oferece uma maneira direta e com vantagens fiscais de economizar para a aposentadoria, mas para os empregadores, a criação de um plano 401(k) é tudo menos simples. As empresas que desejam oferecer planos de poupança 401(k) a seus funcionários devem garantir que não entrem em conflito com as complicadas regras do governo.
Um regulamento fundamental para a maioria dos planos 401(k) é a exigência de testes anuais de não discriminação, elaborados para provar que um plano não favorece injustamente determinados funcionários. “Se o empregador for reprovado (nos testes), é muito punitivo”, diz Steven Azoury, proprietário da empresa de consultoria Azoury Financial em Troy, Michigan.
Isso pode significar que uma empresa será obrigada a reembolsar contribuições a funcionários altamente remunerados ou importantes. Ou, na pior das hipóteses, todo o plano pode ser anulado daqui para frente, de acordo com Azoury.
No entanto, existe uma maneira de evitar as despesas e o incômodo dos testes de não discriminação. Ao configurar um porto seguro 401(k), uma empresa pode fornecer a seus funcionários os mesmos benefícios fiscais que um plano 401(k) regular, mas ignorar os onerosos requisitos de teste anual.
Continue lendo para saber mais sobre as regras 401(k) de porto seguro, incluindo como elas são definidas, como atendem aos requisitos do governo e formas de se beneficiar das contribuições equivalentes do empregador.
O que é um Safe Harbor 401(k)?
Antes de aprender os fundamentos dos planos de porto seguro e como eles são estruturados, você deve entender os testes de não discriminação do governo para contas 401(k) regulares.
“É o governo verificando se o 401(k) é benéfico para todos”, diz Dan Beck, CEO da 401GO, uma plataforma 401(k) especializada em ajudar pequenas empresas a estabelecer seus planos de aposentadoria.
Os testes de não discriminação analisam as taxas de poupança de funcionários altamente remunerados em comparação com funcionários não altamente remunerados. Para 2023, um funcionário altamente remunerado é classificado como trabalhador que ganha mais de US$ 135.000 anualmente no ano anterior ou alguém que possui mais de 5% de participação no negócio durante o ano anterior. Em 2024, o limite de renda para funcionários altamente remunerados será aumentado para US$ 150.000 e será baseado nos ganhos de 2023.
Sob esses testes, não pode haver uma grande discrepância entre os grupos em termos do que eles estão depositando em suas contas 401(k). Por exemplo, com o teste de porcentagem real de diferimento, ou teste ADP, se os funcionários não altamente remunerados estão colocando apenas uma média de 4% de sua renda em seu plano de aposentadoria, os funcionários altamente remunerados podem ser limitados a depositar 6% de sua renda.
Os testes exigidos pelo governo também visam avaliar se as contribuições da conta são pesadas. Para fazer isso, os testes comparam os ativos do fundo de funcionários-chave com os de todos os outros. Um funcionário-chave é definido como proprietário ou diretor de uma empresa. Se os funcionários-chave possuírem mais de 60% dos ativos em um plano, ele é considerado pesado e uma ação corretiva pode ser necessária.
“Os testes reprovados geralmente exigem uma contribuição do empregador para os funcionários não altamente remunerados ou um reembolso das contribuições dos funcionários altamente remunerados”, diz Don Recker, sócio e diretor de planos de aposentadoria corporativos da Creative Planning, uma empresa abrangente de gerenciamento de patrimônio com sede em Overland Park, Kansas.
Como um porto seguro 401 (k) evita um teste de não discriminação do IRS
Com um 401(k) regular, uma empresa deve passar no teste de não discriminação todos os anos, mas os planos que seguem a estrutura de porto seguro têm a garantia de atender aos requisitos do governo. Além do mais, proprietários altamente remunerados não precisam se preocupar com o fato de suas contribuições serem limitadas pelo teste ADP.
“É um grande benefício do ponto de vista do funcionário”, diz Edward Gottfried, diretor de gerenciamento de produtos da Betterment for Business, que oferece uma plataforma digital para administração 401(k).
Com um plano 401(k) de porto seguro, todos podem contribuir até o máximo de US$ 22.500 em 2023, e aqueles com 50 anos ou mais podem fazer contribuições adicionais de US$ 7.500.
A compensação é que a empresa precisa fazer contribuições obrigatórias para as contas 401(k) dos funcionários, e esse dinheiro é investido imediatamente. Para uma grande empresa, isso pode ser uma proposta cara, mas uma pequena empresa pode descobrir que é mais econômico fazer contribuições para a aposentadoria do que lidar com testes de não discriminação onerosos. Os planos Safe Harbor 401(k) também são normalmente mais baratos de configurar do que os planos tradicionais.
Tipos de Planos Safe Harbor 401(k)
Os planos 401(k) de porto seguro podem ser configurados com ou sem correspondência. A seguir estão as opções de correspondência e contribuição de porto seguro 401(k) disponíveis:
- Porto seguro básico: Também conhecido como porto seguro eletivo, este plano cobrirá 100% das contribuições até 3% da remuneração do funcionário e, em seguida, 50% das contribuições adicionais do funcionário, até 5% do salário.
- Porto seguro não eletivo: Com esses planos, os empregadores fazem uma contribuição de aposentadoria de 3% para todos os trabalhadores, independentemente de optarem por participar do plano. “Esse projeto pode permitir … benefícios adicionais para proprietários de empresas e funcionários identificados que o proprietário da empresa deseja receber benefícios adicionais”, diz Recker.
- Porto seguro aprimorado: Como outro tipo de plano eletivo, os planos 401(k) de porto seguro aprimorado atendem ou excedem o que é oferecido em um plano básico. Normalmente, eles fornecem uma correspondência de 100% de até 4% da remuneração de um funcionário.
- QACA porto seguro: Representando um arranjo de contribuição automática qualificada, os planos QACA apresentam inscrição automática que reserva 3% da remuneração de um trabalhador no plano 401(k), a menos que eles desistam. Há também a exigência de aumento automático de 1% ao ano que, a critério do empregador, pode continuar até o máximo de 15%. Os empregadores geralmente correspondem a 100% do primeiro 1% das contribuições e 50% dos diferimentos entre 1% a 6% da remuneração.
“Esses tipos de planos são comumente oferecidos por pequenas empresas que, de outra forma, teriam dificuldade em passar no teste anual de não discriminação, mas também são bastante comuns em grandes empresas que desejam aproveitar a isenção de teste de porto seguro”, diz Recker.
Vantagens para funcionários de um Safe Harbor 401(k)
Um porto seguro 401(k) oferece benefícios significativos aos trabalhadores, incluindo contribuições automáticas do empregador para seu fundo de aposentadoria e possíveis deduções fiscais.
“Ter uma correspondência é realmente atraente para os funcionários”, diz Gottfried. Pode ajudar as empresas a atrair e reter os melhores talentos em um mercado de trabalho restrito.
Outra vantagem para os trabalhadores é que as contribuições do empregador para os planos 401(k) de porto seguro são imediatamente adquiridas. Com um padrão 401 (k), um funcionário pode ter que trabalhar um certo número de anos antes de ter acesso total a esse dinheiro, mas nenhum cronograma de aquisição predeterminado tão longo está em vigor na maioria dos planos de porto seguro.
Isso significa que o dinheiro depositado em um plano 401(k) de porto seguro é para o funcionário manter, aconteça o que acontecer.
Do lado do empregador, ter um porto seguro 401(k) pode significar maiores custos de folha de pagamento, mas também pode significar menores custos administrativos. “O aborrecimento administrativo que ele economiza é incrível”, diz Azoury.
Como Iniciar um Safe Harbor 401(k)
Os empregadores que desejam abrir um plano 401(k) de porto seguro devem procurar orientação profissional. Algumas empresas, como a 401GO, são especializadas em trabalhar com pequenas empresas que podem se beneficiar de planos de porto seguro.
Empresas de contabilidade e provedores de folha de pagamento tradicionalmente atuam como administradores de planos, mas as soluções online estão ganhando popularidade. Outra opção é obter assistência de uma empresa de consultoria que pode determinar como um plano de aposentadoria se encaixa no cenário geral das finanças e metas da empresa.
Independentemente de um contador, consultor financeiro ou outro profissional ajudar a configurar o plano, sua documentação oficial deve indicar que é um porto seguro 401 (k).
Mesmo que as empresas não pensem que precisam de um porto seguro 401 (k) agora, Beck diz que é algo para os empresários considerarem, já que alguns estados avaliam a legislação para regular os planos de aposentadoria.
Essas contas de poupança não apenas facilitam o cumprimento das regras do governo pelos executivos da empresa, mas também garantem que os trabalhadores recebam contribuições mínimas para sua aposentadoria, tornando-se uma situação vantajosa para empregadores e funcionários.
