A partir deste ano, parte do dinheiro em 529 contas de poupança universitária poderá ser usada para a aposentadoria, se não for necessário para a educação.
Novas regras da lei federal conhecida como Secure 2.0 permitem que até US$ 35.000 em uma conta 529 sejam transferidos para uma conta de aposentadoria individual Roth para o beneficiário da conta 529, se certas condições forem atendidas.
As contas 529 patrocinadas pelo Estado, nomeadas em homenagem a uma seção do código tributário, são usadas para pagar despesas de educação – principalmente custos de faculdade. O dinheiro depositado nas contas cresce sem impostos e pode ser retirado sem impostos para pagar despesas elegíveis como mensalidades, moradia, alimentação e livros.
A nova opção Roth é voltada para pais que podem estar relutantes em economizar no 529 porque se preocupam em ter que pagar imposto de renda e uma multa se por algum motivo os fundos não forem necessários para a faculdade e quiserem sacar o dinheiro.
“É a principal objeção dos pais à abertura de um 529”, disse Vivian Tsai, presidente emérito da College Savings Foundation, um grupo que inclui grandes empresas financeiras que administram programas estaduais de poupança para faculdades. “A barreira é realmente psicológica.” (A Sra. Tsai também é diretora sênior e chefe de gestão de relacionamento da unidade de poupança educacional da TIAA, uma grande empresa de investimentos que administra 529 planos em sete estados.)
Muitas famílias lutam para poupar para a faculdade, e acumular “muito” dinheiro geralmente não é um problema. “A grande maioria dos titulares de contas não poupa o suficiente”, disse Tsai.
O custo médio anual estimado O custo de frequentar uma universidade estadual de quatro anos foi de cerca de US$ 28.000 para o ano letivo de 2022-23, e foi de quase US$ 58.000 em uma faculdade particular de quatro anos. No entanto, o saldo médio da conta 529 em meados do ano de 2023 era de cerca de US$ 28.000, de acordo com a College Savings Plans Network, um grupo que representa os planos estaduais 529 e proponente da opção de prorrogação de Roth.
Ainda assim, pode haver circunstâncias em que haja fundos restantes – se, por exemplo, um estudante decidir não frequentar a faculdade, escolher uma escola mais acessível ou conseguir bolsas de estudo para cobrir grande parte dos custos. Saber que existe uma opção para transferir o dinheiro para um Roth pode ajudar a superar qualquer relutância em abrir um 529, disse Peg Creonte, presidente de poupança governamental da Ascensus, que apoia 43 planos de poupança para educação em 26 estados e no Distrito de Columbia.
“As famílias estão preocupadas que seu dinheiro possa ficar preso”, disse ela. “O verdadeiro benefício é que reduz uma barreira.”
Já havia uma maneira de distribuir fundos 529 não utilizados sem pagar impostos – simplesmente nomeando outro membro da família, como irmão, neto ou cônjuge, como beneficiário da conta para despesas com educação. (A Sra. Tsai disse que fez isso, transferindo os fundos guardados na conta do filho para o irmão mais novo, cujos custos da faculdade eram mais elevados.) Os pais também podem ser nomeados como beneficiários da conta se quiserem continuar a sua própria educação.
Para se qualificar para a opção de rolagem Roth, a conta 529 deve estar aberta há pelo menos 15 anos e nenhuma contribuição ou rendimento dos últimos cinco anos pode ser transferido. Até US$ 35.000 podem ser transferidos no total – mas as transferências são limitadas à contribuição anual máxima de Roth, que em 2024 é US$ 7.000 para pessoas com menos de 50 anos. Para atingir o valor máximo de transferência, o dinheiro teria que ser movimentado ao longo de vários anos.
Outras regras também podem ser aplicadas. Para contribuir para um Roth, por exemplo, um poupador deve ter rendimentos auferidos, e as contribuições para um determinado ano fiscal não podem ser superiores aos ganhos pelo poupador, disse Pam Lucina, diretora fiduciária da Northern Trust, uma empresa de serviços financeiros. (O Investment Company Institute, um grupo que representa fundos de investimento regulamentados, pediu ao Internal Revenue Service que confirmasse que essas regras se aplicam a rolagens de um Roth de 529.) Não há dedução fiscal para contribuições de Roth, mas as contas crescem isentas de impostos e os fundos não são tributados na retirada.
A Ascensus estima que 15 por cento de suas cerca de 6,5 milhões de contas 529 se qualificariam para a opção de transferência, disse Creonte, acrescentando que o administrador viu 768 transferências para Roths em janeiro.
Mas o governo federal ainda não emitiu diretrizes formais sobre a opção de rolagem de Roth, deixando algumas questões sem resposta. O Instituto de Empresas de Investimento também pediu ao Departamento do Tesouro e ao IRS, por exemplo, que esclarecessem se uma mudança no beneficiário de uma conta 529 “reiniciaria” o período de detenção de 15 anos.
Se fosse esse o caso, uma mudança no beneficiário poderia complicar as rolagens de Roth. Por exemplo, um pai que quisesse se tornar o beneficiário da conta e transferir o dinheiro para seu próprio Roth IRA teria que esperar muito mais para fazê-lo.
A rede de planos de poupança universitária enviou uma letra ao governo federal em setembro, afirmando que não acredita que uma mudança no beneficiário ou outras mudanças administrativas devam zerar o relógio de 15 anos e pedindo a confirmação dessa política.
Mas pelo menos um plano 529 – o da Pensilvânia – publicado um aviso em seu site, dizendo que o Departamento do Tesouro pode, em última análise, discordar da interpretação da College Savings Plans Network e que “não deve ser considerado um aconselhamento jurídico ou fiscal”.
“Eu seria cauteloso ao mudar de beneficiário se você acha que pode fazer uma rolagem de Roth”, disse Chris Lynch, presidente do programa de financiamento de mensalidades da TIAA.
Dado que os fundos não utilizados podem simplesmente permanecer no 529, pode fazer sentido esperar até que mais detalhes sejam esclarecidos. “Não há necessidade de as pessoas se apressarem”, disse Rob Williams, diretor-gerente de planejamento financeiro da Charles Schwab.
Mas há um prazo – o prazo de declaração de imposto federal deste ano – se um poupador quiser transferir fundos de um 529 para um Roth e fazer a contribuição contar para o ano fiscal de 2023, de acordo com o Investment Company Institute. Um grande plano 529, o da Virgínia, também se refere ao prazo em seu local na rede Internet.
Outro problema é que alguns estados oferecem uma dedução fiscal estadual para residentes que contribuem para uma conta 529. Esses estados podem exigir o reembolso das economias fiscais estaduais se 529 fundos forem transferidos para um Roth. É melhor consultar um contador para ver como uma rolagem pode afetar suas finanças.
Aqui estão algumas perguntas e respostas sobre 529 contas e rollovers de Roth:
As acumulações de 529 para um Roth contam para a contribuição máxima anual do IRA?
Sim. As contribuições – incluindo a rolagem – não podem exceder o limite máximo permitido do IRA a cada ano.
Para que posso usar os fundos 529, além dos custos da faculdade?
Os fundos economizados em um 529 podem ser usados para pagar mensalidades do jardim de infância ao ensino médio, bem como para estágios de aprendizagem. Além disso, até US$ 10.000 de um 529 podem ser usados para pagar empréstimos estudantis.
E se eu gastar o dinheiro da minha conta 529 em despesas não qualificadas?
Se você usar os fundos para fins não qualificados, geralmente deverá imposto de renda normal, bem como uma multa fiscal de 10% sobre o valor retirado – mas apenas sobre a parte da retirada atribuível aos lucros, disse Williams, da Schwab. .
