No seu discurso sobre o Estado da União deste ano, o Presidente Biden celebrou o facto de que a sua nova lei climática e fiscal já não permitiria que algumas das maiores empresas da América pagassem zero em impostos federais.
“Por causa da lei que assinei, as empresas bilionárias têm de pagar um mínimo de 15%”, disse Biden, referindo-se à Lei de Redução da Inflação de 2022. “Deus as ame”.
O novo imposto mínimo corporativo foi uma das mudanças mais significativas no código tributário dos EUA em décadas. A sua lógica baseava-se na ideia de que as empresas ricas não deveriam ser capazes de encontrar lacunas e outras manobras contabilísticas para pagar taxas de imposto mais baixas do que as dos seus trabalhadores.
Mas tornar o imposto operacional tornou-se um desafio gigantesco para a administração Biden, que tem enfrentado um intenso lobby de indústrias que poderiam estar em risco de receber milhares de milhões de dólares em novos impostos. Esses grupos têm inundado o Departamento do Tesouro com cartas pedindo interpretações brandas da lei e tentando criar novas lacunas antes do vencimento das suas contas fiscais no próximo ano. Os legisladores republicanos têm tentado revogar a lei enquanto democratas como Senadora Elizabeth Warren de Massachusetts têm instado a secretária do Tesouro, Janet L. Yellen, a aplicá-la com rigor.
A legislação, que foi aprovada sem apoio republicano, exigia que o imposto mínimo sobre as sociedades entrasse em vigor no ano fiscal de 2023, o que significa que será aplicado aos lucros empresariais auferidos este ano. Mas o imposto foi apenas vagamente definido e o Tesouro ainda está a redigir as regras que determinarão a forma como será aplicado.
O imposto é um renascimento de uma política que foi aplicada pela última vez na década de 1980. Captura receitas fiscais de empresas que reportam lucros aos acionistas nas suas demonstrações financeiras, conhecidas como rendimentos contabilísticos, ao mesmo tempo que aumenta as deduções para reduzir as suas contas fiscais.
Embora a alíquota do imposto sobre as sociedades seja de 21%, muitas grandes empresas pagam muito menos do que isso ao governo federal. Durante anos, grandes empresas como a FedEx, a Duke Energy e a Nike conseguiram tirar partido de várias deduções e estratégias fiscais para que efectivamente não devessem nada em impostos federais. Um relatório de 2021 do Instituto de Tributação e Política Económica concluiu que 55 das maiores empresas do país tinham não pagou imposto de renda federal no ano anterior.
Uma análise do Comitê Misto de Tributação no ano passado, constatou-se que cerca de 150 empresas com taxas de imposto inferiores a 15 por cento estariam sujeitas ao novo imposto. Empresas como Amazon e Berkshire Hathawayque tiveram taxas de imposto efectivas na casa de um dígito nos últimos anos, poderão enfrentar os maiores aumentos nas suas obrigações fiscais, de acordo com um resumo da investigação sobre o impacto do imposto publicado pelo Serviço de Investigação do Congresso.
Na reunião anual da Berkshire Hathaway, em maio, Warren E. Buffett, presidente-executivo da empresa, reconheceu que havia incerteza sobre o novo imposto, mas disse que não se opunha a ele.
“Podemos descobrir maneiras, uma vez conhecidas as regras, de onde pagaremos o imposto de 15%”, disse Buffett.
Embora o imposto se destine a algumas das maiores empresas, as pequenas empresas também manifestaram preocupação com a possibilidade de serem arrastadas para o novo regime fiscal se os regulamentos não forem suficientemente esclarecidos.
Numa carta comentada este ano ao Departamento do Tesouro e ao Internal Revenue Service, a CenterPoint Energy, uma empresa de serviços públicos com sede no Texas, disse que poderia ser alvo injustamente porque tinha vendido parte do seu gasoduto e operação de armazenamento. Embora a CenterPoint pagasse impostos sobre a venda, os ganhos poderiam aumentar a receita da empresa o suficiente para exigir que ela pagasse dinheiro adicional sob o imposto mínimo alternativo corporativo.
“A CenterPoint não é uma grande empresa nem uma empresa que não pagou a sua parte justa, mas está sujeita ao CAMT como resultado de transações que reduziram as suas operações comerciais”, escreveu a empresa. “A incongruência do resultado é impressionante.”
A expectativa é que o Departamento do Tesouro divulgue as regras finais do imposto antes do final do ano. Já fez concessões à indústria seguradora, o que levantou preocupações de que o imposto pudesse alterar o seu modelo de negócio, e disse às empresas que não seriam responsáveis por fazer pagamentos trimestrais de impostos relacionados com o novo mínimo até que todos os regulamentos fossem esclarecidos.
“O Tesouro está a trabalhar para garantir que as maiores e mais lucrativas empresas paguem a sua parte justa e que o imposto mínimo alternativo para as empresas seja exequível e administrável”, disse Ashley Schapitl, porta-voz do Tesouro.
O imposto mínimo de 15 por cento aplica-se a empresas que reportam rendimentos anuais superiores a mil milhões de dólares aos accionistas, mas que reduziram a sua taxa efectiva de imposto bem abaixo dos 21 por cento legais. Foi projetado para arrecadar mais de US$ 200 bilhões ao longo de uma década.
As empresas que poderão enfrentar o novo imposto têm gasto pesadamente para definir o seu âmbito e minimizar a sua exposição.
De acordo com Accountable.US, um grupo de vigilância apartidário, grandes empresas financeiras e grupos industriais que representam conglomerados internacionais gastaram mais de US$ 1 milhão durante o primeiro semestre deste ano fazendo lobby no Congresso sobre o imposto mínimo corporativo e um imposto especial de consumo de 1% para recompra de ações que também foi incluído na Lei de Redução da Inflação. Accountable.US descreveu isso como uma quantia “significativa”, uma vez que os republicanos já se opõem à disposição.
Muitos sectores estão a preparar-se para o impacto potencial do imposto, mas as empresas de energia, a indústria cinematográfica, as empresas financeiras e as empresas estrangeiras que operam nos Estados Unidos estão particularmente preocupadas, de acordo com uma análise de cartas de comentários submetidas ao governo federal e de documentos empresariais.
“Estamos tentando descobrir como somar maçãs e laranjas, por assim dizer, para entender isso”, disse Nancy McLernon, presidente e executiva-chefe da Global Business Alliance, que representa empresas internacionais que têm subsidiárias nos EUA.
McLernon, cuja organização tem um grupo de trabalho que tenta garantir que as novas regras fiscais possam funcionar em conjunto com as normas contabilísticas internacionais, lamentou que a medida apenas tenha tornado as coisas mais complicadas para as empresas que investiram nos Estados Unidos.
Os formulários fiscais do IRS, que permitem uma série de deduções, e as demonstrações financeiras apresentadas aos acionistas apresentam diferentes imagens do desempenho de uma empresa. Os investidores usam o lucro contábil de uma empresa para obter uma visão mais clara da saúde de um negócio; no entanto, alguns analistas sugeriram que as empresas poderão em breve começar a tomar medidas para ocultar essa medida.
As grandes empresas que serão atingidas pelo imposto estão agora a tentar descobrir que tipo de rendimento as colocará acima do limite de mil milhões de dólares e que deduções poderão manter.
Quando a legislação foi aprovada no ano passado, a Senadora Kyrsten Sinema, do Arizona, convenceu os seus colegas Democratas a preservar uma valiosa dedução, conhecida como amortização de bónus, que está associada às compras de maquinaria e equipamento. Desde então, as empresas que gastam dinheiro em reparações e manutenção dos seus equipamentos têm tentado defender que essas despesas deveriam ser incluídas nessa exclusão. Outras empresas, como as produtoras de cinema, tentaram defender que o custo de produção de filmes ainda deveria ser dedutível do novo imposto.
Apesar de todo o lobby, a maioria das empresas ainda está tentando descobrir como funcionará o imposto e até que ponto precisam se preocupar.
“Qualquer pessoa que esteja dentro do escopo do imposto mínimo alternativo corporativo tem algumas perguntas bastante significativas sem resposta”, disse Pat Brown, co-líder da prática de Serviços Fiscais Nacionais de Washington da PwC e ex-funcionário do Tesouro.
Especialistas fiscais e contábeis alertam há anos que esse tipo de imposto mínimo corporativo não seria fácil. Eles afirmam que isso cria uma nova base tributária e tem o potencial de encorajar as empresas a mudar a forma como reportam os seus rendimentos financeiros para procurar novas lacunas.
William McBride, vice-presidente de política tributária federal da Tax Foundation, que tem criticado o novo imposto mínimo, disse que foi difícil estabelecê-lo porque, em primeiro lugar, foi equivocado. Ele argumentou que tentar casar regras contábeis e leis tributárias era uma receita para confusão.
“Não está claro se o problema pode ser resolvido de uma forma que satisfaça os contribuintes, de modo que eles não fiquem presos a enormes custos de conformidade”, disse McBride.
Os esforços para anular o imposto serão infrutíferos enquanto Biden estiver no cargo, mas isso não impediu os legisladores republicanos de tentarem.
Apoiados por lobistas da Associação Nacional de Fabricantes, da Associação Nacional de Mineração, da Câmara de Comércio dos EUA e da Aliança Energética Ocidental, os republicanos do Senado introduziram legislação em Maio para revogar o que descreveram como um imposto “imprudente e complicado” que visa os criadores de emprego.
