Alerta de meio de ano: você tirou seu RMD? Você deve fazer um QCD?

Se você ainda não retirou sua distribuição mínima exigida de seu IRA tradicional para 2023, já considerou suas opções agora que metade do ano acabou?

E se você não precisar desse dinheiro para ajudar a pagar suas despesas? Um “QCD” pode ser uma opção atraente para você se você tiver uma instituição de caridade para a qual gostaria de doar.

Uma distribuição beneficente qualificada é uma forma de beneficiar a caridade enquanto usa dinheiro que, de outra forma, seria tributado na retirada. Existem limites e regras, mas, mesmo assim, vale a pena considerar um QCD – com a ajuda de seu consultor tributário.

Tributação de questões de RMD

Antes de entrarmos nos detalhes dos QCDs, vamos dar uma olhada em como os RMDs são tributados.

“As Distribuições Mínimas Anuais Exigidas, ou RMDs, são normalmente tributadas como renda ordinária e podem ser incluídas na renda bruta ajustada de um contribuinte”, diz Jo Anna Fellon, sócia e chefe nacional de serviços a clientes privados da Marcum LLP, uma empresa nacional de contabilidade e consultoria. .

“É importante considerar isso porque o imposto adicional de 3,8% sobre a receita líquida de investimentos, impostos sobre benefícios da Previdência Social, despesas com prêmios do Medicare, bem como certos créditos fiscais, são calculados com base no AGI do contribuinte”, disse Fellon. “Aumentar adicionalmente o AGI de um contribuinte em um ano em que um RMD é obtido pode aumentar significativamente a conta de impostos anual.”

Uma opção para mitigar os impostos de RMD é um QCD. Como aponta Fellon, “muitas vezes, quando o contribuinte, o consultor financeiro e o especialista em impostos estão envolvidos no planejamento anual, os RMDs podem realmente criar uma vantagem para um contribuinte inclinado à caridade quando seguem as diretrizes do IRS”.

Obter aconselhamento fiscal

Neste ponto, deixe-me lembrá-lo de que você deve consultar seu consultor tributário sobre como a obtenção de seu RMD pode afetar sua situação, pois a situação fiscal de cada pessoa é única.

Exemplo QCD

Um QCD é uma exclusão de sua renda bruta, o que significa que se você fizer uma QCD de $ 50.000, ela reduzirá sua renda bruta dólar por dólar (por exemplo, uma renda bruta de $ 120.000 é reduzida para $ 70.000). Claro, para que isso aconteça, você precisa ter certeza de fazer um eficaz QCD (existem regras a seguir).

regras QCD

Se você não estiver familiarizado com QCDs, aqui estão alguns requisitos importantes que você deve saber:

• Idade: A idade inicial atual para RMDs é 73, mas você pode iniciar seu QCD mais cedo em 70,5. Você deve ter pelo menos 70,5 anos de idade no momento em que transferir fundos do QCD para a instituição de caridade para a qual está doando.
• Somente IRAs: “Em geral, QCDs são permitidos de IRAs tradicionais e IRAs legados (em alguns casos, planos SEP ou SIMPLE podem ser elegíveis se inativos)”, de acordo com o Schwab Centro de Pesquisa Financeira.
• Cônjuges: Somente o proprietário do IRA pode realizar um QCD para si mesmo, não para um cônjuge. No entanto, observe que ambos os cônjuges podem fazer seus próprios QCDs, desde que atendam a todos os outros requisitos.
• Limites: Um QCD é limitado a $ 100.000 por ano (observe que, de acordo com a lei SECURE 2.0, os $ 100.000 serão indexados a partir de 2024, o que significa que haverá um aumento no custo de vida).
• Impostos: O QCD é uma retirada não tributável do IRA.
• A caridade: Somente instituições de caridade qualificadas podem receber QCDs. Verifica a Localizador de organizações isentas de impostos do IRS.
• Dedução fiscal? Não. Não há dedução de caridade para um QCD.
• Momento: os fundos do QCD devem realmente sair do IRA até 31 de dezembro. (Não espere até o final do ano, quando os estoquistas estão mais ocupados.)
• Sem intervenção: se você retirar dinheiro do IRA que deseja contar como QCD, não funcionará. O pagamento QCD deve ir de seu custodiante do IRA diretamente para a instituição de caridade qualificada.
• Nota para o seu arquivo: Obtenha o reconhecimento por escrito da contribuição da instituição de caridade para o seu arquivo.

Quem aceita doações do QCD?

Se você não tem uma instituição de caridade em mente, que tal um hospital ou faculdade local que possa ter desempenhado um papel importante em sua vida?

Por exemplo, se você decidir fazer um QCD na alma mater de sua faculdade, entre em contato com o escritório de planejamento de presentes da escola para obter mais informações.

Mais uma vez, verifique a ferramenta de pesquisa de organizações isentas de impostos do IRS para garantir que o destinatário de sua doação seja uma instituição de caridade qualificada e qualificada para receber um QCD.

Novidade para 2023

A partir de 2023, os QCDs podem oferecer a você, doador, uma renda vitalícia.

A SECURE Act 2.0, que fazia parte da Lei de Dotações Consolidadas aprovada em dezembro de 2022, criou um QCD “entidade de interesse comum”, permitindo que a instituição de caridade pague uma renda vitalícia ao doador do QCD.

Existem alguns detalhes importantes sobre a Entidade de Propriedade Compartilhada:

• Limite: O valor máximo que um indivíduo pode transferir por meio de um QCD é de US$ 50.000.
• Uma vez na vida: você não pode fazer A transferência ao longo da vida. Você não pode espalhá-lo por vários anos.
• Cônjuge: Seu cônjuge pode fazer a mesma transferência única de $ 50.000 de seu IRA.
• Subtração: os $ 50.000 (ou valor escolhido) contam para o limite anual do QCD ($ 100.000 em 2023).
• Direto: Novamente, o QCD deve ser pago diretamente pelo custodiante do IRA à instituição beneficente qualificada.
• Pagamentos de anuidades: A instituição de caridade deve iniciar os pagamentos no máximo um ano após a data do financiamento.
• Tributação de pagamentos de anuidades: Os pagamentos que você recebe da entidade de divisão de ações são tributados como renda ordinária à sua taxa de imposto regular.

Uma Entidade de Propriedade Compartilhada, de acordo com a SECURE Act 2.0, é:

• Um fundo de anuidade residual de caridade,
• Um fundo de caridade com saldo residual, ou
• Uma anuidade de caridade

taxa de pagamento

Para a entidade de propriedade compartilhada, a maioria das instituições de caridade oferece taxa de pagamento que são fornecidos pelo American Council on Gift Annuities. Em seu site, a organização sem fins lucrativos descreve as taxas como “projetadas para equilibrar um fluxo de pagamento atraente para o beneficiário com um bom presente para a instituição de caridade”.

Por exemplo, a taxa de pagamento para uma pessoa de 74 anos é de 6,4%, o que significa que alguém que ganha um QCD de $ 50.000 para, digamos, o plano de renda vitalícia de anuidade beneficente de uma escola pode receber $ 3.200 por ano enquanto a pessoa vidas. . Depois que a pessoa morresse, a universidade ficaria com o restante da doação.

Não tem idade para RMDs?

Se você tem 70,5 anos ou mais, mas ainda não atingiu a data de início exigida para fazer os RMDs, deve considerar um QCD? Se você não precisa do seu IRA para cobrir as despesas do dia-a-dia e tem um grande IRA, seu QCD reduzirá seu saldo geral do IRA.

Faça sua devida diligência

Mais uma vez, um lembrete: antes de decidir fazer um QCD para seu RMD, discuta-o com seu consultor tributário para garantir que funcione para sua situação fiscal geral.

Questões?

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